近期，國家稅務總局更新發(fā)布80份《國別（地區(qū)）投資稅收指南》（以下簡稱《稅收指南》）。作為國家稅務總局“稅路通”跨境服務品牌下的重要知識產品，《稅收指南》主要介紹境外投資目的地稅制情況，幫助“走出去”納稅人了解當?shù)赝顿Y環(huán)境，特別是稅收法律法規(guī)，進一步提高稅收合規(guī)水平，更好防范稅收風險，助力企業(yè)走穩(wěn)海外發(fā)展之路。

　　此次發(fā)布的80份《稅收指南》，不僅對美國、加拿大、巴西、柬埔寨等75個稅制變化較大的東道國有關情況進行了更新，還新增了歐盟、西班牙、丹麥、開曼、納米比亞5個國別（地區(qū)），使《稅收指南》總數(shù)增加到110份，基本覆蓋我國“走出去”主要目的地。

　　國家稅務總局國際稅務司有關負責人表示，復雜多變的國際形勢，讓企業(yè)跨境經營面臨越來越多的政策法規(guī)變化和稅收監(jiān)管挑戰(zhàn)。《稅收指南》聚焦“走出去”納稅人需求，集納東道國經濟概況、稅收政策及征管制度、兩國稅收協(xié)定和相互協(xié)商程序等內容，以利于企業(yè)及時全面掌握東道國有關稅制情況，充分享受國與國之間稅收協(xié)定待遇，有效規(guī)避稅收風險，助推企業(yè)行穩(wěn)致遠。

　　畢馬威企業(yè)咨詢（中國）有限公司稅務合伙人何瑩表示，國家稅務總局自2015年起開始編制發(fā)布《國別（地區(qū)）投資稅收指南》，有效幫助企業(yè)積極適應東道國稅收環(huán)境新變化，為企業(yè)跨國交易提供了有力支持，已經成為跨境企業(yè)必不可少的政策工具包。

　　據(jù)了解，2023年，稅務部門集成創(chuàng)新推出“稅路通”跨境稅收服務品牌，為納稅人提供更加專業(yè)化、規(guī)范化、國際化的稅費服務。“稅路通”品牌發(fā)布以來，全國所有省級稅務局結合地域特色，全部創(chuàng)建了各自“稅路通”子品牌，開展系列政策宣講活動和跨部門協(xié)同服務。

　　為方便“走出去”企業(yè)了解東道國稅收政策，國家稅務總局還依托“稅路通”跨境稅收服務品牌推出了系列國別稅收服務產品和舉措。2024年10月17日，國家稅務總局發(fā)布《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版）（以下簡稱《指引》）。新版《指引》為我國“走出去”納稅人提供涉稅政策、管理、服務內容索引與輔導，幫助納稅人在海外有效規(guī)避稅收風險，為構建增長友好型環(huán)境、推動國際經貿往來和經濟發(fā)展作出積極貢獻。

　　新版《指引》堅持“需求導向、通俗易懂、方便查詢”原則，對“走出去”納稅人在海外遇到的相關稅收政策及覆蓋114個國家和地區(qū)的稅收協(xié)定進行歸納整理，從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務舉措四個方面，總結共性涉稅問題120項。此次修訂是繼2017年首次發(fā)布以來的第三次修訂，將涉稅服務事項由原來的99個擴充至120個。同時，新增了“外貿新業(yè)態(tài)稅收政策”和“‘稅路通’服務品牌”兩個章節(jié)，更新補充了2021—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關內容，以期幫助“走出去”納稅人積極適應國內外稅收環(huán)境新變化。

　　目前，新版《稅收指南》、新版《指引》已在國家稅務總局官方網站“稅路通·稅收服務‘一帶一路’”專欄發(fā)布，納稅人可以登錄查詢、參考使用，同時可一并獲取“稅路通”旗下其他知識產品。